Cada gasto que no deduces es dinero que regalas: con un tipo medio del 20-30%, un gasto de 100 € deducido te devuelve 20-30 € en impuestos. Pero deducir lo que no toca sale aún más caro (paralela + sanción). Esta es la lista completa de lo que un autónomo puede deducirse en 2026, con las condiciones exactas y los errores que Hacienda persigue.
1️⃣ Está afecto a la actividad (lo necesitas para trabajar).
2️⃣ Está justificado (factura completa a tu nombre con NIF; el ticket del súper no vale).
3️⃣ Está registrado en tus libros de gastos.
Gastos 100% deducibles (los claros)
- Cuota de autónomos — deducible al completo, incluso con tarifa plana.
- Gestoría, abogados y otros profesionales.
- Software y servicios digitales: programa de facturación, hosting, dominio, herramientas de trabajo, publicidad online.
- Material, equipos y mobiliario de trabajo (los de más de cierto importe se amortizan en varios años en vez de deducirse de golpe).
- Formación relacionada con tu actividad: cursos, libros, eventos del sector.
- Seguros profesionales (responsabilidad civil) y seguro de salud: hasta 500 €/año por ti, cónyuge e hijos menores de 25 conviviendo (1.500 € por persona con discapacidad).
- Comisiones bancarias de tu cuenta profesional y de pasarelas de pago.
Los gastos «con condiciones» (donde está la letra pequeña)
Trabajar desde casa: suministros al 30% de la parte proporcional
Si declaraste en el modelo 036 qué parte de tu vivienda usas para trabajar (ej. 15 m² de 100 m² = 15%), puedes deducir el 30% de esa proporción de luz, agua, gas e internet. Ejemplo real: 200 €/mes de suministros × 15% × 30% = 9 €/mes. Poco, pero legal y sin discusión. De la hipoteca/alquiler se deduce la proporción declarada (con matices si el contrato de alquiler no permite uso profesional).
Vehículo: el campo de minas
Para actividades normales (no transporte), Hacienda solo admite el vehículo afecto en exclusiva a la actividad para deducirlo en IRPF — y en la práctica presume uso personal, así que prepárate a demostrarlo. En IVA sí hay una vía intermedia: 50% del IVA del combustible y mantenimiento se acepta con carácter general. Transportistas, taxistas, comerciales y autoescuelas juegan con otras reglas (100%).
Comidas: dietas con requisitos
Comidas de trabajo propias: hasta 26,67 €/día en España (48,08 € en el extranjero), solo si es un día laborable, en establecimiento de hostelería y pagado con medio electrónico (nada de efectivo). Las invitaciones a clientes van por otra vía (gastos de atenciones, con límite del 1% de la cifra de negocio).
Teléfono
El criterio consolidado de Hacienda: línea exclusiva para la actividad = deducible; línea mixta personal/trabajo = problemas. La solución barata es una segunda línea o eSIM de trabajo.
Lo que NO intentes deducir (clásicos de paralela)
- Ropa que pueda usarse fuera del trabajo (el traje del consultor no pasa; el mono con logo del taller, sí).
- Tickets sin factura, gastos en efectivo sin rastro, o facturas a nombre de otra persona.
- El 100% del coche «porque lo uso para trabajar» sin exclusividad demostrable.
- Vacaciones camufladas de «viaje de negocio» sin agenda/justificación real.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo guardo las facturas? Mínimo 4 años (prescripción fiscal); recomendable más si hay amortizaciones en curso.
¿Puedo deducir gastos anteriores al alta? Los directamente vinculados al inicio de la actividad (compras de arranque) sí, con criterio restrictivo — consérvalo todo documentado y coméntalo con tu gestor.
¿El IVA y el IRPF deducen igual? No siempre: hay gastos deducibles en IRPF con IVA no deducible y viceversa (el coche es el ejemplo típico). Tu 130 y tu 303 no tienen por qué coincidir.
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Emprendedor autodidacta. Escribo guías contrastadas con fuentes oficiales (AEAT, Seguridad Social, BOE) — datos verificados, cero humo. Conoce mi método →